1. Schenken of nalaten onder bewind
Met een bewind kan vermogen worden geschonken of nagelaten terwijl het beheer over dat vermogen bij een aangewezen bewindvoerder ligt. Dit wordt regelmatig toegepast bij minderjarige kinderen of wanneer ouders het door hen opgebouwde vermogen willen beschermen.
Voordelen
Een bewind biedt bescherming tegen verspilling van het vermogen en geeft de mogelijkheid om zelf een bewindvoerder aan te wijzen. Dit kan bijvoorbeeld ook de schenker zijn. Daarnaast kan vooraf worden bepaald tot welke leeftijd het bewind geldt. Ook kan een opvolgend bewindvoerder worden benoemd, zodat de continuïteit en het beheer gewaarborgd blijft.
Aandachtspunten
Een bewind brengt administratieve verplichtingen met zich mee. Bovendien kunnen er meningsverschillen ontstaan tussen de rechthebbende en de bewindvoerder. Daarnaast bestaat onder omstandigheden de mogelijkheid dat de begunstigde de rechter verzoekt het bewind te beëindigen. Bij een goede inrichting van de schenkingsakte of het testament kan hiermee rekening worden gehouden.
2. Certificering van vermogen
Certificering wordt veel toegepast bij aandelen in familiebedrijven, maar kan ook worden gebruikt voor andere vermogensbestanddelen, zoals bijvoorbeeld vastgoed. Via een stichting administratiekantoor (STAK) wordt de zeggenschap losgekoppeld van het economische belang. De zeggenschap blijft behouden bij de schenker en het economische belang komt bij de begiftigde.
Voordelen
Certificering maakt een gefaseerde vermogensoverdracht mogelijk zonder dat de (volledige) zeggenschap direct wordt prijsgegeven. Kinderen kunnen bijvoorbeeld meedelen in de waardeontwikkeling van een onderneming of een onroerende zaak terwijl de besluitvorming bij de ouders blijft. Daar kan dan ook eventueel een opvolgend bestuur worden benoemd voor het geval met de oorspronkelijke bestuurders iets gebeurt. Tot slot biedt certificering voordelen op het gebied van privacy, omdat de certificaathouders niet als aandeelhouder in het handelsregister zichtbaar zijn.
Aandachtspunten
Certificaathouders zijn afhankelijk van het bestuur van de STAK. Daarnaast kunnen toekomstige herstructureringen complexer worden omdat er veelal eerst zal moeten worden gedecertificeerd. Bij certificering van vastgoed verdient ook de overdrachtsbelasting een bijzondere aandacht. Een goede advisering is daarom essentieel.
3. De papieren schenking
Een schenking onder schuldigerkenning, beter bekend als de papieren schenking, wordt vaak gebruikt wanneer er vermogen aanwezig is maar niet direct liquide beschikbaar is.
Voordelen
De schenker behoudt de beschikkingsmacht over het vermogen, terwijl de schenking fiscaal alvast wordt vastgelegd. Dit kan aantrekkelijk zijn wanneer het vermogen voornamelijk bestaat uit vastgoed of ondernemingsvermogen.
Aandachtspunten
Een papieren schenking moet altijd notarieel worden vastgelegd. Daarnaast geldt de belangrijke voorwaarde dat jaarlijks daadwerkelijk 6% rente aan de begiftigde wordt betaald. Deze 6% rente is een stukje extra belastingvrije vermogensoverdracht, maar wanneer niet aan deze voorwaarde wordt voldaan, kan het fiscale voordeel bij overlijden verloren gaan. Ook spelen de box 3-gevolgen voor zowel schenker als begiftigde en de vraag of er daadwerkelijk voldoende liquiditeit is om de 6% rente te voldoen, een rol in de afweging.
Extra mogelijkheden
De mogelijkheden die we hier hebben besproken, vormen slechts een deel van de instrumenten die je kunt inzetten binnen estate planning. Er zijn namelijk nog meer manieren om vermogen fiscaal vriendelijk over te dragen én tegelijkertijd grip te houden op de bestemming en het beheer ervan.
Volgende maand nemen we jullie mee in het vervolg op dit blog, waarbij we de extra mogelijkheden behandelen, met de belangrijkste voordelen en aandachtspunten.
Wil je alvast weten welke mogelijkheden aansluiten bij jouw persoonlijke situatie? Neem dan gerust contact met ons op. Onze specialisten denken graag met je mee.
