Facturen niet betaald gekregen? Mogelijk recht op btw-teruggaaf
Heb je een factuur verstuurd en blijft betaling uit? Dan heb je de btw waarschijnlijk al afgedragen. Die btw kun je (deels) terugvragen zodra:
- vaststaat dat de factuur (geheel of gedeeltelijk) oninbaar is, óf
- uiterlijk wanneer één jaar is verstreken na de uiterste betaaldatum van de factuur.
Wanneer begint die 1-jaarstermijn?
- Bij een afgesproken betalingstermijn: vanaf het verstrijken daarvan.
- Is geen betalingstermijn afgesproken? Dan 30 dagen na ontvangst van de factuur.
De 1-jaarstermijn is een uiterste termijn. Staat eerder vast dat betaling niet meer zal plaatsvinden (bijvoorbeeld bij faillissement van jouw klant), dan moet de btw-correctie eerder worden verwerkt.
Hoe verwerk je de btw-teruggaaf?
De btw-teruggaaf verwerk je via de reguliere btw-aangifte. Dit gebeurt door de omzet en btw negatief op te nemen in rubriek 1a of 1b van de btw-aangifte van het tijdvak waarin:
- de oninbaarheid vaststaat, of
- de 1-jaarstermijn afloopt.
Facturen zelf niet betaald? Dan moet btw mogelijk worden terugbetaald
Het werkt ook andersom. Heb je een inkoopfactuur ontvangen en de btw al als voorbelasting afgetrokken, maar betaal je de factuur niet (volledig)? Dan ben je verplicht om de afgetrokken btw terug te betalen. Ook deze correctie wordt verwerkt in de btw-aangifte:
- zodra vaststaat dat je niet (geheel) gaat betalen, of
- uiterlijk wanneer één jaar is verstreken na de uiterste betaaldatum.
Wat als er later tóch wordt betaald?
Komt er na een btw-correctie alsnog (gedeeltelijke) betaling. Dan leeft de btw-verplichting weer op, maar alleen voor het deel dat daadwerkelijk wordt betaald.
- De leverancier moet in het tijdvak van betaling opnieuw btw aangeven over het ontvangen bedrag.
- De afnemer mag in datzelfde tijdvak de btw weer als voorbelasting aftrekken.
Let op bij betalingsafspraken en herstructureringen
In de praktijk zien wij regelmatig:
- betalingsregelingen of deelbetalingen;
- achteraf verleende kortingen;
- creditnota’s;
- overdracht aan incassopartijen;
- omzetting van een vordering in een lening.
Deze afspraken kunnen invloed hebben op het moment van oninbaarheid en daarmee op jouw btw-positie. In sommige gevallen kan het recht op btw-teruggaaf zelfs volledig vervallen.
Praktische tip: controleer jouw openstaande posten periodiek
Wij adviseren ondernemers om periodiek (bijvoorbeeld per kwartaal) te controleren:
- welke facturen langer dan 12 maanden openstaan;
- of sprake is van (gedeeltelijke) oninbaarheid;
- of een btw-correctie nodig is in de eerstvolgende aangifte.
Dit voorkomt correcties achteraf en mogelijke discussies bij een btw-controle.
Vragen over btw en onbetaalde facturen?
Twijfel je of je btw kunt terugvragen of juist moet terugbetalen? Of speelt er een specifieke situatie zoals een betalingsregeling of faillissement van een klant?
Neem dan gerust contact met ons op. Wij denken graag met je mee en helpen voorkomen dat btw-correcties onnodig nadelig uitpakken.
