 |
 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
| Agenda |
| Nieuws en publicaties |
| In de media |
| Red Alert |
| Berichten 2012 |
| Berichten 2011 |
| Berichten 2010 |
| Berichten 2009 |
| Berichten 2008 |
| Berichten 2007 |
| Berichten 2006 |
Fiscale tips mei 2012De fiscale tips verschijnen tweewekelijks en bevatten interessante actualiteiten op het gebied van pensioenen, personeel, sociale wetgeving en jurisprudentie. Nieuw betalingsverkeer vereist veel maatregelen!Consumenten en bedrijven moeten vanaf 1 februari 2014 verplicht gebruik maken van een langer rekeningnummer van 18 tekens. Het gaat hier om het zogeheten International Bank Account Number, oftewel IBAN. Bijverdienen als DGA: waar moet u op letten?Soms krijgt u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) opdrachten aangeboden waarbij uw persoonlijke kwaliteiten voorop staan. De opdrachtgever vraagt u misschien om een VAR-DGA (verklaring arbeidsrelatie-DGA). Controleer de identiteit van uw nieuwe werknemerWanneer u een nieuwe werknemer aanneemt, bent u verplicht de identiteit van deze persoon vast te stellen vóór de 1e werkdag. Om u te helpen, heeft de overheid een stappenplan ontwikkeld. Financiering export aantrekkelijkerZakendoen met het buitenland wordt vanaf 1 juni dit jaar aantrekkelijker. De exportkredietgarantieregeling uit 2009 wordt namelijk herzien en dat geeft u als exporteur betere kansen om orders uit het buitenland binnen te halen. Miljardenbezuinigingen op komstNa het mislukte Catshuisberaad is het de partijen VVD en CDA nu alsnog gelukt om samen met de oppositiepartijen D66, GroenLinks en de Christenunie een bezuinigingsakkoord voor 2013 te bereiken.
Nieuw betalingsverkeer vereist veel maatregelen!Consumenten en bedrijven moeten vanaf 1 februari 2014 verplicht gebruik maken van een langer rekeningnummer van 18 tekens. Het gaat hier om het zogeheten International Bank Account Number, oftewel IBAN. Ook krijgt u te maken met nieuwe standaarden voor overschrijvingen en incasso's. Dit heeft consequenties voor bijvoorbeeld uw administratie. Het is verstandig om nu al actie te ondernemen, zodat uw bedrijf op tijd klaar is. Rekeningnummers en betaalmiddelenIedereen gaat gebruik maken van IBAN. Dit rekeningnummer bestaat uit uw huidige rekeningnummer, aangevuld met een aantal cijfers en letters. U vindt IBAN nu al op uw rekeningsafschriften en bij internetbankieren.Per 1 februari 2014 gelden ook nieuwe standaarden voor overschrijvingen en incasso's. De standaarden van de meeste betaalmiddelen worden vervangen door nieuwe SEPA-standaarden (Single Euro Payments Area). AdministratieHet nieuwe betalingssysteem raakt vele onderdelen van uw bedrijf, dus niet alleen uw administratie. Denk ook aan communicatiemiddelen als websites en nieuwsbrieven. De administratie zoals loonstroken, facturen, briefpapier, formulieren en softwaresystemen vraagt natuurlijk uw grootste aandacht.Let op!Het huidige rekeningnummer op alle formulieren die u gebruikt, moet tijdig worden aangepast aan IBAN. Bouw de voorraad briefpapier die u nu heeft dan ook af en hou hier rekening mee als u nieuw briefpapier bestelt.IncassorichtlijnenHet gebruik van IBAN in de nieuwe standaarden voor overschrijvingen en incasso's betekent ook dat u een aantal aanpassingen moet doen in onder andere de software voor uw boekhouding. Bovendien gelden er bijvoorbeeld andere termijnen voor de aanlevering van incassobatches bij de bank. Ook zijn er richtlijnen over het vooraf informeren van debiteuren en het moment waarop u wilt incasseren.TipInformeer tijdig uw medewerkers, klanten, leveranciers en andere relaties over de overgang naar IBAN en de veranderingen in uw administratie. Maak bijvoorbeeld gebruik van de checklist op de website www.overopiban.nl. Op deze site vindt u naast informatie ook een toolkit met materiaal.Bijverdienen als DGA: waar moet u op letten?Soms krijgt u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) opdrachten aangeboden waarbij uw persoonlijke kwaliteiten voorop staan. De opdrachtgever vraagt u misschien om een VAR-DGA (verklaring arbeidsrelatie-DGA). Zo heeft hij zekerheid dat er geen loonheffingen hoeven te worden ingehouden en afgedragen. De belastingdienst kijkt kritisch naar aanvragen van dergelijke VAR's. Als u namelijk een opdracht uitvoert waarvoor uw persoonlijke deskundigheid is vereist, kan dat voor de belastingdienst een reden zijn om een VAR-DGA te weigeren. VAR-aanvraagAlleen natuurlijke personen, zoals een DGA, een ondernemer, een vennoot of een maat kunnen een VAR aanvragen. De bv zelf kan dus geen aanvraag indienen. De belastingdienst beoordeelt bij de aanvraag of de inkomsten uit werkzaamheden die u voor opdrachtgevers van uw vennootschap verricht, kunnen worden toegerekend aan uw bv. Wanneer dat het geval is, verstrekt de belastingdienst een zogeheten VAR-DGA.TipUiteraard wilt u liever geen belasting in privé betalen over uw bijverdiensten als DGA en het liefst de werkzaamheden uitvoeren op rekening en risico van de bv. Let zorgvuldig op het invullen van uw aanvraag voor een VAR. Specifieke persoonlijke deskundigheid kan voor de belastinginspecteur een reden zijn om u een VAR-DGA te weigeren. U krijgt dan een VAR-ROW (resultaat uit overige werkzaamheden).Werkzaamheden op persoonlijke titelOnlangs besliste het gerechtshof Den Bosch dat een VAR-DGA niet mogelijk is als een DGA op strikt persoonlijke titel een opdracht uitvoert. De DGA in kwestie verrichte allerlei werkzaamheden voor diverse bezwarencommissies van een gemeente. Hij was strikt op persoonlijke titel benoemd en dit had te maken met zijn persoonlijke kwaliteiten. Bovendien konden de commissiewerkzaamheden alleen maar persoonlijk door hem zelf worden verricht en dus niet worden uitgevoerd voor rekening en risico van de bv. Volgens de rechter had de inspecteur in dit geval dus terecht een VAR-ROW afgegeven.Controleer de identiteit van uw nieuwe werknemerWanneer u een nieuwe werknemer aanneemt, bent u verplicht de identiteit van deze persoon vast te stellen vóór de 1e werkdag. Om u te helpen, heeft de overheid een stappenplan ontwikkeld. Het 5-stappenplanHet stappenplan bestaat uit de volgende 5 stappen:
TipWilt u meer weten over dit stappenplan, kijk dan op www.weethoehetzit.nl. Kies vervolgens voor: Ik ben een werkgever > Ik wil eerlijk werken > Ik ga aan de slag met (nieuwe) werknemers > Identiteit vaststellen. Hier kunt u digitaal het 5-stappenplan doorlopen.Identiteit niet vast te stellen?Kunt u de identiteit van uw werknemer niet op de juiste manier vaststellen, dan moet u het anoniementarief toepassen. Doet u dit niet dan kan de belastingdienst u een verzuimboete opleggen van maximaal € 4.920. Datzelfde geldt voor de werknemer, want ook hij is verplicht om zijn identiteit op de juiste manier door u te laten vaststellen.Financiering export aantrekkelijkerZakendoen met het buitenland wordt vanaf 1 juni dit jaar aantrekkelijker. De exportkredietgarantieregeling uit 2009 wordt namelijk herzien en dat geeft u als exporteur betere kansen om orders uit het buitenland binnen te halen. ExportkredietverzekeringHet zal u maar overkomen. De afnemer in het buitenland van uw producten kan de rekening niet betalen. Tegen dit risico kunt u zich verzekeren in de vorm van een exportkredietverzekering. Er zijn verschillende vormen van exportkredietverzekeringen. Doorgaans betaalt u een premie over de omzet en is een dergelijke verzekering alleen bedoeld voor levering aan zakelijke klanten.De overheid heeft destijds een garantieregeling in het leven geroepen om het voor banken en verzekeraars aantrekkelijker te maken het debiteurenrisico van ondernemers over te nemen. De laatste jaren echter merken Nederlandse exporteurs dat het in vergelijking met buitenlandse concurrenten steeds moeilijker wordt om hun kapitaalgoederen die bestemd zijn voor het buitenland, gefinancierd te krijgen. Voor ondernemers in de sectoren als de scheepsbouw, aannemerij, baggerwerken, kassenbouw en handel in medische instrumenten is het belangrijk dat zij dergelijke producten blijven exporteren, ook als de risico's groter zijn, zo redeneert het demissionair kabinet. GarantieregelingIn de nieuwe regeling kan exportfinanciering voor de lange termijn nu sneller tot stand komen. Investeerders krijgen een volledige garantie van de overheid en banken krijgen zekerheid over de terugbetaling van de lening. De regeling wordt door Atradius Dutch State Business namens de overheid uitgevoerd en loopt in ieder geval tot en met 31 december 2014.TipBij export loopt u uiteraard niet alleen betalingsrisico´s. Let ook op andere risico´s die u wellicht wilt afdekken, zoals het transportrisico, de productaansprakelijkheid en eventuele valutarisico's.Miljardenbezuinigingen op komstNa het mislukte Catshuisberaad is het de partijen VVD en CDA nu alsnog gelukt om samen met de oppositiepartijen D66, GroenLinks en de Christenunie een bezuinigingsakkoord voor 2013 te bereiken. Het gaat om een ingrijpend pakket aan maatregelen (zo'n 14 miljard aan bezuinigingen) waar wij allemaal de lasten van gaan voelen. Maatregelen die noodzakelijk zijn om het begrotingstekort volgend jaar op 3% te brengen. Een aantal bezuinigingen en hervormingen uit het pakket hebben wij voor u op een rij gezet: PensioenDe AOW-leeftijd gaat sneller omhoog; in 2013 met 1 maand. In de jaren erna nog sneller, zodat uiterlijk in 2019 de pensioengerechtigde leeftijd van 66 jaar wordt bereikt.ArbeidsmarktWW en ontslagrecht worden hervormd. De WW-premie voor werkgevers gaat in 2013 tijdelijk omhoog en werkgevers gaan de eerste 6 maanden van de WW-uitkering betalen. Daar staat tegenover dat ontslagvergoedingen worden beperkt.De onbelaste reiskostenvergoeding wordt afgeschaft. Datzelfde geldt voor het onbelaste privégebruik van leaseauto's. Hogere inkomens (inclusief bonussen) worden in 2013 tijdelijk extra belast met een werkgeversheffing: een eenmalige crisisheffing. Daarnaast wordt de werkgeversheffing op excessieve vertrekbonussen verhoogd van 30 naar 75%. WoningmarktDe hypotheekrenteaftrek blijft gehandhaafd, maar vanaf volgend jaar moeten nieuwe hypotheken in 30 jaar volgens het annuïteitensysteem worden afgelost om nog in aanmerking te komen voor aftrek. De overdrachtsbelasting blijft 2%. De huren voor huurders met een inkomen tussen € 33.000 en € 43.000 mogen worden verhoogd met de inflatie vermeerderd met 1%.ConsumentenmarktHet algemene btw-tarief van 19% gaat in oktober 2012 omhoog naar 21%. Deze verhoging wordt in 2013 gecompenseerd door een lagere inkomstenbelasting, in het bijzonder voor werkenden met een laag inkomen.Let op!Het hele pakket moet nog worden doorgerekend door het Centraal Planbureau. Bovendien heeft Nederland te maken met een demissionair kabinet en daarom is het nu nog niet duidelijk welke maatregelen de eindstreep halen. Het pakket staat in ieder geval vast totdat er na de verkiezingen een nieuw kabinet is gevormd. Uiteraard houden wij u de komende tijd op de hoogte. |
